为切实发挥审计“治已病、防未病”的作用，审计处整理了近3年来审计发现的一些共性问题，希望有助于校属各部门提高风险防范意识，了解工作中的风险领域和常见问题，通过自查自纠，做到早发现、早预防，早纠正，早整改，减少和避免不必要的损失，规范内部管理和权力运行。

一、内控机制

（一）未及时更新制度。

个别制度未及时根据上级部门新出文件进行更新修订，也没有根据学校的实际情况进行修改，部分规定不适用。例如：

1.上级部门出了新的制度和规定，职能部门没有及时修订原有的管理办法，导致业务办理的过程存在不规范的现象。

2.职能部门修订新的管理办法照抄上级文件，没有结合学校实际情况或没有细化到具体实施环节，导致操作上存在困难或争议。

（二）制度执行不严。

制度规定没有宣传到位、落实到位，也没有专人进行督促执行，制度执行不到位没有追责问责的措施。

二、决策管理

部分重大事项、重大项目、大额资金使用没有相关决策记录，会议记录不全。

三、预算执行管理

预算执行率不达标。校属各部门普遍存在部分经费执行率偏低，有些甚至执行率为0。

四、资产管理

（一）未定期盘点实物资产并记录盘点情况。

除了资产后勤处进行的每年一次固定的资产清查以外，校属各部门普遍缺少定期或者不定期的内部资产抽盘或清查，或者进行了该项工作没有做相应的记录。

（二）固定资产的实时信息没有及时更新。

部分资产的使用人、使用部门、存放地点、报废状态发生变更但没有及时更新资产管理系统，导致账实不符。例如：

1.实物资产的使用人、使用部门、存放地点等信息发生变更，但是资产管理系统没有变更。

2. 资产的调拨、报废等流程长期滞留在某一审批环节，无人催办。

五、合同管理

（一）合同条款不合理。

与校外单位签订合同套用模板，没有仔细检查合同内容，部分条款不合理，与实际情况存在矛盾。

（二）未严格落实合同条款。

合同签订后没有对合同履行情况跟踪管理，未按合同规定进度推进工作；对方单位违约，未追究相应的违约责任或者要求赔偿。

六、费用报销

（一）接待费报销不规范。

个别接待费报销的单据不齐或者审批程序不合理。例如：

1.缺少来访公函或邀请函；

2.接待工作清单的来访人员信息、来访天数等内容填写不全；

3.审批时间晚于公务接待发生的时间，审批在后。

（二）报销流程不规范。

部分工作开展未经审批，业务发生后才补审批流程。例如：

1. 业务合同签订时间早于合同会签审批时间；

2. 维修费先修后审批，维修发票时间早于审批时间。

（三）差旅费报销不规范。

差旅费报销存在审批流程和报销流程不规范的问题。例如：

1.出差审批单的审批日期晚于出差时间；

2.出差审批单上的出差时间、地点、出行方式等填写不全；

3.公务出差发生的差旅费未按办法规定在1个月内及时报销。

七、整改落实

整改不到位，有些问题屡审屡犯。对审计发现的问题整改不够深入到位，发现一个改一个，没有从意识和根源上找问题找原因，做不到举一反三、深入透彻地整改。