浙江经贸职业技术学院审计实施方案

浙经职院审计方案〔2024〕1号

浙江经贸职业技术学院

2024年5位内管干部经济责任审计

的实施方案

为进一步做好学校内部管理领导干部（以下简称内管干部）经济责任审计工作，提高内审工作效率，根据《浙江省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计办法》和《浙江经贸职业技术学院内部管理领导干部经济责任审计实施办法》文件精神，结合学校实际，就5位内管干部经济责任审计工作制定如下方案：

一、审计目标

根据被审计内管干部职责范围，着重围绕党和国家重大经济方针政策、决策部署在其所在部门或单位贯彻落实情况，部门或单位发展战略目标、规划、计划实施情况，主责主业开展情况实施审计；关注重大资金分配、资产处置、公共资源交易等重要领域和关键环节；聚焦内部控制和风险管理，聚焦权力运行和责任落实，聚焦是否造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费、生态环境破坏、公共利益损害等后果；重点揭示与干部履职相关的典型性和普遍性问题；大力推动审计整改和结果运用，立足预防和纠正权力失控、决策失误和行为失范，对内管干部开展常态化“经济体检”，发挥审计“治已病，防未病”的作用。

二、审计对象和期间

（一）审计对象

根据党委组织部门委托(附件1)，本次经济责任审计的对象为严勇杰、司银霞、王安安、李国辉、张西华等5位内管干部。

（二）审计期间

审计期间为2021年4月1日至2024年11月30日，审计期间根据岗位任期情况进行调整。必要时可以追溯到以前年度，重要事项可延伸至审计日。

三、审计内容

（一）政策执行情况

1.贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况，落实教育部门和学校工作要求情况。

2.本部门或单位重要发展规划的制定、执行和效果情况。

（二）本部门或单位重大经济事项的决策、执行和效果情况

1.制度建立健全方面：重点关注是否建立健全重大经济事项决策制度，是否对重大经济事项的决策程序、范围、权限和标准作出明确规定等。

2.决策程序规范性、内容合法性：决策过程是否执行决策制度并严格按程序执行，会议记录和纪要是否规范完整；是否存在决策程序不明确、权限不清晰、重大经济事项未纳入决策范围等问题。

3.决策执行情况：重点关注决策是否有效执行，对执行过程、进度的监管是否有效；被审计内管干部有无违反相关规定直接插手、干预重大经济事项的执行等问题。

（三）主要经济活动内部控制和风险防范情况

1.预算管理决策和执行情况 ：重大预算管理决策机制是否健全，预算是否有效执行，是否按时间进度完成目标；是否存在资金使用效 益不高、损失浪费的问题。

2.财政支出真实合规情况：关注基本支出真实性、完整性、准确性、合法性，以及揭示与披露的充分性；“三公”经费和会议费使用情况，以及楼堂馆所建设管理使用情况；是否合法合理设置专项资金项目，政策目标是否清晰等。

3.履行经济责任监督情况：被审计部门或单位对下属单位经济管理是否严格，是否有效监督财政预算资金使用；下属企事业单位对外投资经营是否合规等。

4.资产管理：各类资产管理体制及运行机制情况，各项资产的购买、验收、领用、保管、报废、调出等环节的合法合规合理性，购入的资产是否及时入帐、是否定期盘点，资产出租、出借及资产处置是否履行审批手续，出租出借房产取得的收入是否按规定上缴等等。

5.采购管理：是否执行采购管理制度，是否履行了规定的决策程序，是否按规定方式采购并订立合同，招标过程是否合法合规，是否存在干部干预的行为，是否存在围标、内外串通虚假招投标、未列入年度采购计划进行临时采购的重大项目等情况。

6.建设工程管理：重大基本建设决策事项前期管理工作是否扎实，是否具备经批准的基本建设计划，是否取得相关土地、环保等部门的批文，立项论证和可行性研究等工作是否科学合理，有无项目论证脱离实际、擅自变更设计等情况，决策程序是否健全，承建单位是否具备必要资质和能力，工程进度及其调整是否科学合理，是否按规定编报竣工决算等。

7.大额资金管理：对超过50万被纳入大额资金运作使用范围的事项，重点关注审批决策程序是否健全，有无及时按规定报备，超预算的资金调动和使用的授权审批是否严格等。

8.合同管理：是否执行合同管理制度，重要项目合同订立是否履行了规定的决策程序，是否按规定程序进行合同变更、解除或纠纷处理等。

（四）在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况

1.是否按照规定加强党风廉政建设，是否严格执行公务支出、公款消费等规定。

2.内管干部本人的廉洁自律情况，是否贯彻落实中央八项规定精神，严格遵守廉洁从政、厉行节约反对浪费，是否超标准报销差旅费，是否违规占用公物，是否违规参与公务接待，是否违规使用公车，个人名义下的科研课题、人才项目等专项经费使用是否存在违规问题等。

（五）根据岗位特点和干部管理监督的需要应当关注的其他情况

四、审计组

本次经济责任审计组组长陈德泉，副组长冯江涛，主审林敏，成员为徐春晓、施尚德、黄磊、任晓云、谢玥、章昊、杨红莹。

五、审计工作程序

(一)发放通知

审计处在实施审计3日前，应向被审内管干部所在部门送达审计通知书，同时通知被审内管干部本人和相关部门。特殊情况可在实施审计时送达。

（二）书面述职

被审计内管干部应当于审计通知书送达后10个工作日内向审计组提交任职期间履行经济责任情况的述职报告和其他有关资料，对所提供材料的真实性、完整性做出书面承诺并签名盖章。资料包括：

1.被审计内管干部经济责任履行情况报告；

2.工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、规章制度、重要的合同协议等资料；

3.财政收支、财务收支相关资料（计划财务处提供）；

4.资产明细清单等相关资料（资产后勤处提供）；

5.审计过程中所需的其他资料。

其中履职情况报告的内容主要包括：

1.部门或单位基本情况；

2.被审内管干部基本情况：任职期限、职责范围和分管的工作；

3.事业发展情况：任期内贯彻执行上级决策部署，推动所在部门或单位高质量发展情况，任期内各项工作任务目标完成情况；

4.经济决策情况：任期内重大经济决策事项、决策过程及其执行效果；

5.内部控制情况：重要规章制度及内部控制制度的制定、完善和执行情况；

6.经费使用情况：财经纪律和制度执行情况、经费项目的使用和管理情况、财务公开情况；

7.开拓资源情况：任期内通过争取专项资金等途径开拓资源促进部门或单位目标实现，干部在其中发挥的作用和产生的影响；

8.国有资产管理情况：国有资产保值增值或安全完整情况，固定资产、存货、应收款等资产管理情况；

9.廉洁从业情况：任期内履行推动所在部门或单位党风廉政建设职责和个人遵守廉洁从业规定的情况；

10.其他：任职前和任期内重大经济遗留问题及其处理情况等内容、存在的不足和需要改进的方面、其他需要说明的情况等。

（三）审计进点会

审计进点会由学校统一安排，参加人员为组织部成员、纪委办公室成员、被审计内管干部和审计工作小组成员。

（四）审计公示

现场审计时，同步进行审计公示(附件3)，告知教职工可以向审计组如实反映被审计内管干部在任职期间是否依法依规履行经济责任情况，进行审计纪律监督，并公布监督电话及邮箱。

（五）现场审计

根据提供的资料，通过查账、询问、观察、函证等方式，了解被审计内管干部履行经济责任的情况，并做好详细的工作底稿记录；对发现的问题应出具查询单和取证单，清查事实，认真核实，确保经济责任审计的工作质量。

（六）出具审计报告

审计工作小组对审计事项实施审计后，编制审计报告初稿，并征求被审计对象及其所在部门或单位的意见。被审计内管干部和所在部门或单位，应当自接到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，提出书面意见；规定工作日内未提出书面意见的，视同无异议。审计组应当认真研究被审计领导干部及其所在部门或单位提出的书面意见，进一步核实情况，对审计报告作必要的修改。审计报告中涉及的重大问题线索和经济案件调查等特殊事项，可以不征求被审计领导干部及其所在部门或单位的意见。

经济责任审计报告报送学校党委、校长和有关校领导，分送党委组织部归档，同时送达被审计内管干部及其所在部门，并按需抄送其他有关部门。

六、审计整改

对审计中发现的问题，审计组应及时发出审计整改通知书（附件4）按照“即查即改，限期整改”的要求进行整改。

（一）即查即改

按照“边审计、边整改、边规范、边提高”的要求，针对审计中发现的常规性问题，容易整改的操作性问题，要求内管干部或所在部门或单位根据相关财经法规和制度立即整改。

（二）限期整改

针对发现的难点问题，应在规定的期限内整改到位，被审部门或单位现任内管干部应认真分析原因，及时提出解决问题的办法，尽快采取措施进行整改，并自收到审计报告2个月内向审计处提交审计整改情况报告。已离任的内管干部应予积极配合。

七、时间安排

审计时间：2024年12月4日-2025年1月20日(详见附件5)。

八、工作要求

（一）审计工作人员要提高思想认识，认真负责，摸清情况，核准数据，查明问题的事实，如实反映情况和问题，确保审计工作的质量，切实搞好中层领导干部经济责任审计。

（二）要坚持“全面审计，突出重点”的审计工作方针。在审计过程中，审计工作人员要讲究工作方法，对重点资金、重点环节进行重点审计。

（三）审计期间审计工作人员要做好沟通与协调工作。注意审计事项的保密，及时通报有关事项。

（四）审计工作成员要严格按照该规定做好审计基础工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，编写审计报告。

（五）审计期间要严格遵守审计廉政纪律。

附件：1.审计委托书组织部委托函.pdf

    2.审计通知书审计通知.pdf

    3.审计公示2024年内管干部经济责任审计公示.docx

    4.审计整改通知书整改单.docx

    5.时间安排表时间安排.docx

浙江经贸职业技术学院审计处

2024年12月5日